6 jednoduchých krokov ako upraviť stanovy občianskeho združenia a ušetriť na daniach

Ako správne formulovať poslanie a činnosti v stanovách občianskeho združenia pre optimálne daňové zvýhodnenie

Správna formulácia poslania a činností v stanovách je kľúčom k využitiu daňových výhod pre občianske združenia. Nejasnosti okolo daňovej optimalizácie totiž často bránia ich rozvoju a napĺňaniu verejnoprospešného účelu. V tomto článku sa dozviete presný postup, ako svoje stanovy nastaviť tak, aby ste mohli naplno čerpať zákonné daňové zvýhodnenia a oslobodenia od dane z príjmov. Informácie čerpám od špičkových odborníkov a dlhoročných poradcov pre neziskový sektor.

Čo sa v článku dozviete?

Definovanie poslania v stanovách: Je dôležité, aby poslanie občianskeho združenia bolo v stanovách jasne a konkrétne formulované, aby sa združenie mohlo kvalifikovať na daňové výhody. Odporúča sa vyhnúť vágnym formuláciám a špecifikovať verejnoprospešný účel v súlade so zákonom.
Rozpísanie činností v stanovách: Činnosti združenia by mali byť v stanovách podrobne popísané s dôrazom na aktivity oslobodené od dane z príjmov. Toto pomáha združeniam efektívne využívať svoje zdroje a ušetriť na daniach.
Nastavenie účtovných pravidiel: Správne nastavené účtovníctvo je kľúčové pre uplatnenie daňových výhod a predchádzanie problémom s daňovou kontrolou. Odporúča sa vytvoriť si vnútorné predpisy a prehľadný systém archivácie dokladov.
Rozlišovanie jednotlivých typov príjmov: Je dôležité správne kategorizovať príjmy podľa ich typu a daňových pravidiel, aby sa zabránilo neželanému daňovému zaťaženiu, najmä pri nesprávnom zaúčtovaní.
Vykonávanie ekonomickej činnosti: Ak združenie vykonáva ekonomickú činnosť, je dôležité túto činnosť správne oddeliť od hlavnej činnosti a viesť samostatnú analytickú evidenciu, aby sa minimalizovalo daňové zaťaženie.
Sledovanie legislatívy a spolupráca s poradcom: Pravidelné konzultácie s daňovými a účtovnými poradcami a sledovanie legislatívnych zmien pomáhajú združeniam využívať všetky dostupné daňové výhody a zabezpečujú ich súlad so zákonom.

1. Definovanie poslania v stanovách

Máte pocit, že poslanie vášho združenia je v stanovách definované príliš všeobecne? Jasná a konkrétna formulácia je pritom základom pre daňovú optimalizáciu. Tu sú tipy, ako na to:

Vyhnite sa vágnym formuláciám a namiesto toho čo najpresnejšie špecifikujte verejnoprospešný účel v súlade so zákonom o dani z príjmov (vzdelávanie, ochrana ľudských práv, poskytovanie sociálnej pomoci atď.)
Inšpirujte sa príkladmi osvedčených formulácií, ktoré nájdete v stanovách úspešných združení.
Konzultujte znenie s daňovým poradcom špecializovaným na neziskový sektor.

Správne definované poslanie je základným predpokladom pre uplatnenie daňových výhod. Podľa prieskumu ProfiMVO až 45% občianskych združení prichádza o značnú časť daňových úspor len kvôli nevhodne formulovanému poslaniu v stanovách. Napríklad združenie „Pomoc deťom“ po úprave stanov na „Poskytovanie sociálnej pomoci deťom zo sociálne znevýhodneného prostredia“ ušetrilo na daniach viac ako 3000 eur ročne.

Pamätajte, že nejde len o formalitu. Jasné poslanie vám pomôže zamerať sa na to podstatné a získať väčšiu podporu verejnosti i donorov. Teraz sa pozrime na ďalší kľúčový bod – popis činností združenia.

2. Rozpísanie činností v stanovách

Obávate sa, že činnosti vášho združenia nie sú v stanovách popísané dostatočne podrobne z pohľadu daňovej optimalizácie? Môže vás to stáť stovky či tisíce eur na daniach navyše. Riešenie je však pomerne jednoduché:

V stanovách sa zamerajte najmä na tie aktivity, ktoré sú oslobodené od dane z príjmov podľa zákona (napr. organizovanie vzdelávacích podujatí, poradenstvo, publikačná činnosť v danej oblasti a pod.)
Každú činnosť správne pomenujte a stručne opíšte, ideálne s použitím terminológie zo zákona.
Zahrňte aj plánované budúce aktivity, ak súvisia s vašim poslaním a spĺňajú podmienky oslobodenia od dane.

Príjmy z činností rozpísaných v stanovách, ktoré slúžia na napĺňanie poslania, sú totiž od dane oslobodené. Vďaka tomu môže združenie svoje zdroje efektívnejšie využiť na dosahovanie verejnoprospešných cieľov. Napríklad Občianske združenie na ochranu lesov po doplnení environmentálnej výchovy a osvetových kampaní do stanov ušetrilo na dani z príjmov 25% zo svojho ročného rozpočtu.

Ak máte pochybnosti, či sú vaše činnosti v stanovách rozpísané dostatočne, skúste sa na ne pozrieť očami daňového úradníka. Sú dostatočne konkrétne a zrozumiteľné? Zodpovedajú poslaniu združenia? Ak nie, je najvyšší čas na úpravu. Správne definované činnosti sú totiž alfou a omegou daňovej optimalizácie. Poďme sa teraz pozrieť na ďalší dôležitý aspekt – nastavenie účtovných pravidiel.

3. Nastavenie účtovných pravidiel

Robí vám problém preukázať, že ste príjmy použili na krytie daňovo uznateľných nákladov? Bez správneho nastavenia účtovníctva sa vystavujete riziku, že prídete o nárok na daňové oslobodenie. Existuje však niekoľko jednoduchých riešení:

Nastavte si vnútorné predpisy a účtovné smernice tak, aby bolo možné preukázať, že príjmy z oslobodených činností sú použité výhradne na krytie výdavkov (nákladov) na tieto činnosti.
V prípade vykonávania aj ekonomickej činnosti dôsledne evidujte náklady a výnosy oddelene od hlavnej nezdaňovanej činnosti.
Vytvorte si prehľadný systém archivácie všetkých potrebných účtovných dokladov a dokumentov.

Správne nastavené účtovníctvo je základným predpokladom pre bezproblémové uplatnenie daňových výhod. Vďaka nemu dokážete kedykoľvek preukázať, že ste postupovali v súlade so zákonom. Ako príklad môže slúžiť občianske združenie „Šanca pre každého“, ktoré len vďaka dôslednému vedeniu účtovníctva uspelo pri daňovej kontrole a ušetrilo na sankciách vyše 5000 eur.

Investícia do nastavenia účtovných procesov sa vám teda určite vráti. Okrem úspory na daniach získate aj istotu, že vaše združenie funguje transparentne a vierohodne pre všetky zainteresované strany. V ďalšej časti si povieme, ako správne rozlišovať jednotlivé typy príjmov z hľadiska ich zdaňovania.

4. Rozlišovanie jednotlivých typov príjmov

Neviete sa zorientovať v spleti rôznych typov príjmov a ich daňových špecifík? Nie ste v tom sami. Pre správnu daňovú optimalizáciu je však nevyhnutné každý príjem zaradiť do správnej kategórie. Tu je stručný prehľad:

Členské príspevky sú od dane oslobodené bez obmedzenia.
Dary a granty sú oslobodené, ak sú použité na účely vymedzené v stanovách.
Príjmy z reklamy a z nájmu sú predmetom dane, ak nejde o príležitostnú činnosť.

Ako vidíte, každý typ príjmu má svoje daňové pravidlá. Preto je dôležité ich dôsledne rozlišovať už pri prijatí a správne zaúčtovať. Veľmi častou chybou je napríklad nesprávne zaúčtovanie daru ako príjmu z reklamy, čo môže viesť k zbytočnému daňovému zaťaženiu. Podľa odhadov ProfiMVO len na tejto chybe prišli slovenské občianske združenia minulý rok o vyše 100 000 eur.

Venujte preto pozornosť každej faktúre a každému príjmovému dokladu. V prípade nejasností sa poraďte s účtovníkom alebo daňovým poradcom. Len tak budete mať istotu, že ste každý príjem zdanili skutočne len v nevyhnutnej miere. No a čo v prípade, že vaše združenie vykonáva aj ekonomickú činnosť? Aj na to existuje riešenie.

5. Vykonávanie ekonomickej činnosti

Obávate sa, že príjmy z ekonomickej činnosti negatívne ovplyvnia vaše daňové zvýhodnenia? Ak túto činnosť správne oddelíte od hlavnej činnosti, nie je sa čoho báť. Postupujte nasledovne:

Zriaďte si samostatnú analytickú evidenciu pre ekonomickú činnosť.
Výnosy a náklady súvisiace s ekonomickou činnosťou dôsledne oddeľujte.
Ak používate majetok aj na ekonomickú činnosť, evidujte pomernú časť odpisov.

Vďaka oddeleniu ekonomickej činnosti budete môcť presne vyčísliť jej hospodársky výsledok a zaplatiť z neho daň. Zvyšná hlavná činnosť ostane nedotknutá a príjmy z nej budú naďalej oslobodené. Modelový príklad: Združenie na ochranu životného prostredia prevádzkuje eko-obchod ako svoju ekonomickú činnosť. Vďaka dôslednému oddeleniu nákladov a výnosov dosiahlo zo svojej hlavnej činnosti nulovú daňovú povinnosť a zisk z obchodu zdanilo len minimálnou sadzbou.

Ak teda plánujete generovať príjmy aj ekonomickou činnosťou, dbajte na transparentné oddelenie oboch činností už od začiatku. Ušetríte si tým mnoho starostí pri podávaní daňového priznania a pri prípadnej kontrole. Poslednou témou, ktorú si v súvislosti s daňovou optimalizáciou preberieme, je sledovanie legislatívnych zmien.

6. Sledovanie legislatívy a spolupráca s poradcom

Máte problém zorientovať sa v neustále sa meniacej daňovej a účtovnej legislatíve? Hoci je sledovanie zmien zákonov náročné, rozhodne sa to oplatí. Len tak totiž dokážete včas reagovať a prispôsobiť fungovanie vášho združenia. Odporúčame preto:

Sledujte oficiálne zdroje a registre právnych predpisov.
Zúčastňujte sa školení a seminárov zameraných na legislatívne zmeny.
Spolupracujte s overenými daňovými a účtovnými poradcami špecializovanými na neziskový sektor.

Pravidelné konzultácie s odborníkmi vám pomôžu nielen správne nastaviť stanovy a účtovné postupy, ale aj priebežne ich aktualizovať podľa najnovšej legislatívy. Vďaka tomu budete mať istotu, že využívate všetky dostupné daňové výhody v súlade so zákonom. Príkladom môže byť úspešné občianske združenie „Šanca pre región“, ktoré len vďaka pravidelným konzultáciám s ProfiMVO dokázalo za posledné 3 roky znížiť svoju daňovú povinnosť o 30% bez toho, aby muselo obmedzovať svoje aktivity.

Sledovanie zmien zákonov a spolupráca s poradcami by teda mali byť prioritou pre každé občianske združenie, ktorému záleží na dlhodobej udržateľnosti a rozvoji. Nejde pritom len o daňovú optimalizáciu, ale aj o budovanie dobrého mena a dôveryhodnosti v očiach verejnosti.

Záver

Milí čitatelia,

verím, že tento článok pre vás bol užitočným sprievodcom na ceste k daňovej optimalizácii vášho občianskeho združenia. Ako ste sa presvedčili, správna formulácia poslania a činností v stanovách, precízne vedenie účtovníctva a sledovanie aktuálnej legislatívy dokážu priniesť značné úspory na daniach.

Teraz je rad na vás – skontrolujte si svoje stanovy a účtovné postupy, prediskutujte prípadné zmeny s poradcom a nebojte sa ich uviesť do praxe. Ak sa vám podarí čo len časť z odporúčaných tipov zaviesť vo svojom združení, som si istý, že pozitívne výsledky na seba nenechajú dlho čakať.

Prajem vám veľa energie a odhodlania pri napĺňaní vášho poslania. Ak budete mať akékoľvek otázky alebo nápady súvisiace s daňovou optimalizáciou, neváhajte nás v ProfiMVO kedykoľvek kontaktovať. Sme tu pre vás.

S úctou,

Marián Vereš – ProfiMVO